问:查账征收的一般纳税人应符合哪些条件才能属于小型微利企业?
答;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定:“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”
按照《企业所得税法》的规定:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。
{链接}小型微利企业所得税优惠政策继续实施(财税〔2011〕4号)
经国务院批准,小型微利企业所得税优惠政策2011年继续实施 。企业所得税率法规定企业所得税率按25%;符合条件的小型微利企业减按20%征收所得税。
问:合伙企业、一人有限公司如何缴纳所得税?
答: 个人独资企业、合伙企业的股东承担无限责任,个人财产和企业财产无法明确区分,且企业没有法人资格,不适用企业所得税法,适用《个人所得税管理办法》,缴纳个人所得税。
一人有限公司属于有限责任公司的范畴,公司的股东承担有限责任,公司具有法人资格,且公司财产和股东个人财产要明确区分,因此,一人有限公司适用企业所得税法,缴纳企业所得税。